Структура бизнеса – делим или дробим… как разделить бизнес и не нарушить закон?

В современном бизнесе стратегия разделения компании на отдельные юрлица становится все более популярной. Однако, прежде чем принимать такое решение, важно тщательно оценить все возможные риски и преимущества. В нашей статье мы расскажем о том, какие подводные камни могут скрываться за дроблением бизнеса и как правильно подготовиться, чтобы минимизировать потенциальные потери. Это поможет вам принимать взвешенные решения и защитить свои интересы. Читайте дальше — и убедитесь, что ваш бизнес движется в правильном направлении!
Структурирование — разделение бизнеса для решения бизнес-задач.
Дробление — разделение компании для занижения сумм налогов, а значит грозит штрафами, доначислениями, уголовной ответственностью.
Признаки дробления бизнеса
1.    Между лицами с УСН, с целью не исчислять и не уплачивать НДС, налог на прибыль организаций и налог на имущество организаций.
2.    Плюсы для всех участников схемы — привело к уменьшению налоговых обязательств или к отсутствию увеличения, если оно должно было наступить, но не случилось.
3.    Участники схемы создаются в течение небольшого временного периода непосредственно перед расширением производственных мощностей или увеличением численности персонала, который перераспределяется между участниками схемы формально, без изменения должностных обязанностей. Участники схемы несут расходы друг за друга, прямая или косвенная взаимозависимость участников схемы дробления бизнеса (родственные отношения, участие в органах управления, служебная подконтрольность и т.п.).
4.    У подконтрольных лиц отсутствуют кадровые ресурсы, то есть работа/услуги, за которые оплачено должны были адекватно распределяться между несколькими людьми, а подконтрольное лицо выполняло работу самостоятельно в режиме не 24/7, 48/14. Участники схемы используют одни и те же вывески, помещения, контакты, сайт, контрольно-кассовую технику, терминалы и т.п. У всех участников схемы общий поставщик и покупатели.
5.    Одни и те же лица занимаются фактическим управлением деятельностью участников схемы. У участников схемы единые службы по ведению бухучета, кадрового делопроизводства, юридическому сопровождению и т.д. Одни и те же лица представляют интересы по взаимоотношениям с госорганами и иными контрагентами.
6.    Показатели деятельности, такие как численность персонала, занимаемая площадь и размер получаемого дохода, близки к предельным значениям, ограничивающим право на применение специальной системы налогообложения. Данные бухучета налогоплательщика с учетом вновь созданных организаций могут указывать на снижение рентабельности производства и прибыли.
7.    Поставщики и покупатели распределяются между участниками схемы, исходя из применяемой ими системы налогообложения, то есть распределение идет не согласно разделению функционала, а в соответствии с системами налогообложения.
Проблему выявили, теперь определяемся, что с этим делать?
Чтобы структурирование бизнеса не превратилось в налоговое дробление, необходимо избегать искусственного разделения компании на мелкие части для снижения налоговой нагрузки. Вместо этого, следует фокусироваться на легальном и прозрачном разделении, ориентированном на бизнес-цели и независимую деятельность каждой из образовавшихся компаний.
Правила обязательные к исполнению:
•    Разделение должно быть направлено на оптимизацию работы, специализацию разных направлений бизнеса или географическое расширение.
•    Каждая новая компания должна иметь своих собственных клиентов, поставщиков, и быть способной вести самостоятельную деятельность, не завися от других компаний.
•    Убедитесь, что у каждой компании есть отдельная бухгалтерия, отдельная банковская схема, отдельный юридический адрес (если это возможно).
•    Не допускайте одинаковые или повторяющиеся элементы в руководстве или структурах организации.
•    Каждая компания должна иметь собственные активы и обязательства.
•    Сохраняйте подробные документы, подтверждающие легальный характер разделения и его бизнес-обоснование.
•    Детально документируйте бизнес-процессы каждой компании, включая взаимоотношения между ними.
•    Подготовьте документы для налоговой, чтобы доказать, что это не дробление, а разумное и законное разделение.
•    Будьте готовы к возможности налоговых проверок и будьте готовы предоставить все необходимые документы.
•    Подготовьте аргументы, чтобы убедить проверяющих, что разделение бизнеса было мотивировано бизнес-целями, а не стремлением к уходу от налогов.
•    Обратитесь к специалистам по налоговому праву для помощи в систематизировании структуры бизнеса во избежание рисков, они применят все лучшие практики в налоговом законодательстве конкретно к Вашему бизнесу.
Планируете разделить бизнес? Тогда важно сделать это правильно. Обратитесь к специалистам юридической компании ОВВИ-Либра — мы поможем вам избежать ошибок и обеспечить успешное развитие новых структур. В результате Вы получите профессиональную поддержку на каждом этапе!

Член Ассоциации юристов России, директор юридической компании «ОВВИ-Либра», Иноземцева Ольга Юрьевна
Тел. +7 (952) 518-72-27;  +7 (902) 614 62-86, ВК: https://vk.com/ovvi_libra
Эл. почта: ovvi_ksb@mail.ru