Порядок оформления налоговых льгот для работодателей в 2025 году

Работодатели, у которых трудятся участники специальной военной операции (СВО), обязаны корректно применять налоговые льготы, предусмотренные законодательством. 

Ниже — пошаговая инструкция по оформлению льгот и ключевые обязанности компаний. 

1. Проверка статуса сотрудника Прежде чем применять льготы, работодатель должен удостовериться, что сотрудник является участником СВО. Для этого необходимо запросить подтверждающие документы: Удостоверение участника СВО (выдается Минобороной); Справку из военкомата или выписку из реестра участников СВО (передается автоматически в ФНС). Если сотрудник не предоставил документы, льготы не применяются до их получения. 
2. Особенности начисления НДФЛ Виды выплат, не облагаемых НДФЛ: 
3. Материальная помощь от работодателя в пределах 50 000 рублей в год полностью освобождается от налогообложения. Все виды компенсационных выплат, включая компенсации за полученные ранения, расходы на лечение и выплаты по ипотечным кредитам, не подлежат обложению НДФЛ. Страховые выплаты по договорам обязательного страхования жизни и здоровья военнослужащих также не облагаются подоходным налогом. 
4. Обязанности работодателя При начислении заработной платы и иных выплат участникам СВО необходимо применять фиксированную ставку НДФЛ в размере 13%, независимо от общего размера дохода сотрудника. Это означает, что даже если доход превышает 5 миллионов рублей в год, прогрессивная налоговая шкала к таким выплатам не применяется. Все льготные выплаты, перечисленные выше, должны начисляться без удержания НДФЛ при условии наличия подтверждающих документов, обосновывающих право на льготу. Работодателю следует регулярно проверять данные через сервисы ФНС, применяются ли льготы автоматически, если сотрудник включен в соответствующий реестр участников СВО.

 Если льгота не учтена: Подать уточненную декларацию 6-НДФЛ. Вернуть излишне удержанный налог по заявлению сотрудника. 3. Подача сведений в ФНС С 2025 года система налоговых льгот для участников СВО работает в автоматическом режиме. Однако работодателям необходимо выполнять следующие обязательные действия: Работодатель должен регулярно проверять обновления в реестре участников СВО. Для этого следует использовать Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России. В случае если льгота не была применена автоматически, работодатель обязан своевременно подать корректирующие отчеты. В частности, необходимо внести соответствующие исправления в форму 2-НДФЛ, указав специальный код вычета. 

1. Оформление льгот по заявлению сотрудника В случае, когда система автоматического предоставления льгот не сработала, работодатель обязан принять от сотрудника-участника СВО письменное заявление о предоставлении налоговых льгот. К заявлению должны быть приложены копии подтверждающих документов, включая удостоверение участника СВО и другие необходимые бумаги. После получения заявления работодатель должен проверить полноту и достоверность представленных документов. При необходимости работодатель направляет соответствующие сведения в налоговый орган по месту своей регистрации для учета права сотрудника на льготу. На основании полученного заявления и подтверждающих документов работодатель обязан произвести перерасчет налоговых обязательств сотрудника: пересчет удержанного НДФЛ за текущий налоговый период; корректировку налоговой базы; при необходимости - возврат излишне удержанных сумм налога. Все изменения должны быть отражены в налоговой отчетности работодателя, включая формы справку о доходах (2-НДФЛ) и 6-НДФЛ, с указанием соответствующих кодов льгот и вычетов. 

6. Ответственность работодателя при оформлении налоговых льгот участникам СВО В случае неправильного применения налоговых льгот работодатель может быть привлечен к ответственности. Налоговые органы вправе произвести доначисление неуплаченных сумм налогов за весь период неправомерного использования льгот. За каждый день просрочки уплаты доначисленных налогов на работодателя будут начисляться пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ от неуплаченной суммы. За нарушение налогового законодательства работодателю грозит административная ответственность в виде штрафов: от 20% до 40% от неуплаченной суммы налога за неправомерное применение льгот; 5 000 рублей за непредставление или несвоевременное представление корректирующей отчетности. При выявлении фактов злоупотребления льготами или их сознательного неправомерного применения возможна уголовная ответственность по ст. 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов). Несвоевременное внесение изменений в налоговую отчетность при обнаружении ошибок может привести к: назначению внеплановой выездной проверки ФНС; блокировке расчетного счета организации; приостановке операций по счетам. В случае повторных нарушений налогового законодательства при применении льгот для участников СВО размер штрафных санкций может быть увеличен в два раза. Автоматическое предоставление льгот Как это работает Миноборона ведет единый реестр участников СВО. Данные автоматически передаются в ФНС и налоговые органы. Льготы по НДФЛ, транспортному, имущественному и земельному налогам применяются без заявления. Что проверить Даже при работе автоматизированной системы налогоплательщикам рекомендуется осуществлять контроль за правильностью начисления льгот.  Для этого необходимо авторизоваться в Личном кабинете налогоплательщика, доступном на официальном сайте ФНС России. В разделе, посвященном начислениям и льготам, следует проверить: Полноту учета всех положенных налоговых преференций; Корректность расчетов налоговых обязательств; Особое внимание необходимо уделить ситуациям, когда у военнослужащего имеется в собственности несколько объектов налогообложения одного вида (например, два земельных участка или транспортных средства). Когда нужно подавать заявление Несмотря на автоматизацию, в некоторых ситуациях льготу придется оформлять самостоятельно: Если вы не видите льготу в ЛКН. Если у вас несколько объектов налогообложения (например, две квартиры) и нужно выбрать, на какой применить льготу. Если вы ИП – льготы по УСН и страховым взносам требуют отдельного заявления.